Когда в стране налоги, а конкретно - желание собрать больше, становится KPI деятельности правительства

АрмИнфо. Правительство Армении сделало сбор налогов своим KPI (ключевым показателем эффективности), по которому оценивает свою деятельность. Такого мнения придерживается доцент Армянского государственного экономического университета Агаси Тавадян. Он напоминает о концепции кривой Лаффера и указывает на необходимость выработки более сбалансированной налоговой политики.

Тенденции налоговых поступлений (2018-2024 гг.)

Как отмечает экономист, с 2018 года налоговые поступления в госказну Армении значительно выросли. По официальным данным, с июня 2018 года по июнь 2024 года налоговые поступления увеличились с 1208.97 млрд драмов до 2306.05 млрд драмов (рост на 90,7%). Только в 2020 году из-за пандемии было зафиксировано снижение на 6,3%. Несмотря на это снижение, среднегодовой рост в 2018-2024 годах составил 15,7%, что значительно выше среднего роста в 7,2% в 2014-2017 годах.

Тем не менее, последние данные свидетельствуют о том, что темпы роста собираемости налогов замедляются. В первом полугодии 2024 года по сравнению с аналогичным периодом прошлого года налоговые поступления увеличились всего на 6,4%. А это значительное снижение по сравнению с двузначным ростом в предыдущие годы. Такая тенденция объясняется несколькими факторами, отмечает он.

Анализ налогов

Так, изучая динамику налоговых поступлений по отдельным видам налогов, Тавадян отмечает, что заметно снизилась собираемость косвенных налогов, особенно НДС и акцизного налога. <Хотя некоторый рост все еще наблюдается, темпы роста собираемости налогов замедляются. Это вызывает беспокойство, поскольку косвенные налоги обычно отражают экономическую деятельность и потребление>, - замечает он.

Если сравнивать с прошлым годом, то косвенные налоги сократились довольно сильно, из основных видов собираемых налогов не снизился только подоходный налог. Подоходный налог все еще демонстрирует тенденцию к росту, но темпы роста стабилизировались. Это может указывать на замедление роста заработной платы или замедление создания рабочих мест.

Поступления по прочим видам налогов - налог на прибыль, налог с оборота, налог на добавленную стоимость, таможенная пошлина, также сократились.

Снижение налога на прибыль отражает основные проблемы в стране, в частности бегство капитала. <В настоящее время Армения испытывает отток капитала и сокращение притока>, - напоминает экономист.

Агаси Тавадян напоминает также о применяемой в 2021-2022 годах специальной экспортной пошлине на медную руду. Хотя это увеличило доходы государственного бюджета в краткосрочной перспективе, но может оказать негативное влияние на развитие отрасли в долгосрочной перспективе, замечает он.

Фактор транзита золота

С ноября 2023 года по май 2024 года Армения стала основной страной транзита российского золота. По оценке экономиста, за первые 3 месяца 2024 года через Армению прошло 88,4% экспорта золота из России.  Драгоценные и полудрагоценные камни и металлы составили 76% общего экспорта Армении за этот период. Однако процесс идет на спад.

<Эта чрезвычайная ситуация стала временным стимулом для экономики Армении, но в то же время скрыла проблемы в других отраслях экономики. Объемы традиционных экспортных товаров фактически сократились, что вызывает беспокойство с точки зрения долгосрочного экономического роста>, - отмечает Тавадян..

Государственная налоговая политика и ее последствия

Подход правительства, рассматривающий сбор налогов как ключевой показатель эффективности (KPI), в первое время дало положительные результаты. Этот метод работал в 2018, 2019 и 2020 годах, когда довольно большое количество организаций вышло из тени и начало платить подоходный налог.

Однако сейчас такой подход начал приводить к непредвиденным последствиям.

Правительство, стремясь обеспечить дальнейший рост налоговых поступлений, прибегает к введению новых видов налогов или повышению существующих налоговых ставок.

Например, согласно изданию <Хетк>, обсуждается возможность повторного налогообложения подоходного налога, возвращаемого гражданам по ипотечным кредитам.  Кроме того, с 2025 года налог с оборота вырастет с 5 до 10 процентов, а налоговые льготы, предоставляемые ИТ-сфере, постепенно сворачиваются. Часть налоговых льгот, предусмотренных для стимулирования развития ИТ-сектора, была отменена в начале 2024 года, другая часть будет отменена в начале 2025 года.

Эксперт уверен, такой подход может иметь негативные последствия.  Знаменитая в экономике концепция кривой Лаффера показывает, что непрерывное увеличение налогового бремени после определенного момента может привести к снижению налоговых поступлений.  Это может произойти потому, что высокие налоги могут стимулировать теневую экономику или снижать экономическую активность.

Заключение

Текущая налоговая политика оказывает существенное влияние на экономику Армении.  Бегство капитала и сокращение инвестиций представляют собой серьезную проблему для экономического роста страны, отмечает эксперт.

Анализ налоговой системы и сбора налогов Армении показывает, что страна столкнулась с серьезными проблемами. Замедление темпов роста налоговых поступлений, снижение собираемости косвенных налогов и оттока капитала указывают на необходимость пересмотра текущей налоговой политики. Введение новых налогов или повышение существующих налоговых ставок может обеспечить дополнительные доходы в краткосрочной перспективе, но может препятствовать экономическому росту и привлечению инвестиции в долгосрочной перспективе.

Тавадян рекомендует уделить внимание такому стратегическому направлению, как ИТ- сектор, поскольку отмена налоговых льгот может привести к оттоку специалистов и снижению конкурентоспособности отрасли.

<Для обеспечения устойчивого экономического роста в будущем необходимо разработать более сбалансированную налоговую политику. Оно должно быть направлено не только на увеличение налоговых поступлений, но и на улучшение бизнес-среды, стимулирование инвестиций и диверсификацию экономики.

Необходимо также учитывать внешние факторы, такие как транзит капитала, а затем и золота из России, что временно улучшило экономические показатели. Но такие внешние факторы не должны отвлекать внимание от необходимости долгосрочного устойчивого развития.

Наконец, важно продолжать следить за эффективностью налоговой системы и гибко реагировать на изменение экономической ситуации. Только таким образом Армения сможет преодолеть текущие вызовы и обеспечить долгосрочный экономический рост и процветание>, - резюмирует Агаси Тавадян.